En tunisie, les salariés du secteur privé (CNSS) non agricole peuvent adhérer au sytème de retraite complémentaire. Vous trouvez ici un simulateur de retraite complémentaire et les explications nécessaires
En Tunisie, il y a deux régimes de retraite : un régime de base obligatoire et un régime facultatif (non obligatoire). la caractéristique principale du régime de base c'est que le montant de la retraite est plafonné quelque soit le salaire déclaré.
C'est un régime de retraite obligatoire. Le salarié et le patron cotisent au cours de la vie active du salarié. A l'age de 60 ans , le salarié reçoit une pension de retraite
En Tunisie, les cotisations sont supportées en partie par le salarié et en partie par les patrons. Depuis janvier 2025 , le taux de cette cotisation est de 26.75% du salaire brut (9.68 % par le salarié et 17.07 % par le patron)
Exemple 1 : Un salarié reçoit un salaire brut mensuel de 1000 D, la cotisation sera 1000 * 0.2675=267.5 D par mois
Exemple 2 : Un salarié reçoit un salaire brut mensuel de 10000 D, la cotisation sera 10000 * 0.2675=2675 D par mois
Remarque 1 : Ce taux de cotisation obligatoire permet de financer la retraite, l'assurance maladie et le capital déces
Remarque 2 : Le taux de cotisation obligatoire était de 25.75 % avant 2025 (9.18 % par le salarié et 16.57 % par le patron) . En 2025, il a été augmenté de 0.5 point pour les salariés et 0.5 point pour les patrons
Le montant de la retraite dépend du salaire de référence et de la durée de cotisation. la formule est la suivante :
Pension brute = Salaire de référence * taux de la pension
Le salaire de reference est la moyenne des salaires bruts actualisés reçus pendant les 10 dernière années avec un plafond de 6 fois le SMIG
Le taux est de 40 % pour les 10 premières années + 2 points par an avec un plafond de 80 %
Exemple 1 : Salaire brut moyen : 1000 D , durée de cotisation : 25 ans. Pension brute = 1000*70% = 700 D
Exemple 2 : Salaire brut moyen : 10000 D , durée de cotisation : 38 ans.
Ici le taux sera 40 +28*2 = 96 % mais la CNSS va compter seulement 80 %
Le salaire brut est 10000 mais la CNSS va compter seulement SMIG*6 = 500*6 = 3000
Pension brute = 3000*80% =2400 D
Remarque 1: Le SMIG est fixé par l'Etat et mis à jour chaque année ou presque
Remarque 2 : Pour mieux comprendre le systeme de base et calculer la pension de retraite brute et nette dans le privé ou le public Simulateur de retraite dans le public et privé en Tunisie
c'est un régime facultatif destiné seulement aux salariés du secteur privé non agricole leurs permettant d'augmenter le montant de la pension de retraite. Ce régime était géré auparavant par un organisme appelé CAVIS (Caisse Autonome de Vieillesse des Salariés) puis la gestion de ce régime a été transféré à la CNSS
Comme déja vu , le régime de base est plafonné. Certaines personne veulent augmenter leurs pensions de retraite pour qu'ils gardent un niveau de vie proche de leurs niveaux de la vie active. La pension de retraite complémentaire sera reçue au même moment que celle de base.
C'est un régime non obligatoire qui implique une cotisation supplémentaire supportée par le salarié et le patron. Donc le patron peut accepter ou refuser l'adhésion. Il y a une condition nécessaire est que le salaire brut soit supérieur à 6 fois le SMIG. En 2025 le SMIG est presque 500 D. Donc pour adhérer, il faut avoir un salaire brut mensuel supérieur à 3000 D.
Les cotisations sont fixées à 9 % de la différence entre le salaire brut mensuel et 6 fois le SMIG. Le 9 % est supporté par le salarié et le patron ( 3 % par le salarié et 6 % par le patron)
Exemple : Soit un salaire mensuel brut de 10000 D. Le SMIG est 500 D. Six foix SMIG = 3000. Donc la cotisation mensuelle sera de (10000-3000)* 9 % = 7000* 9 % = 630 D. Avec 7000 D est la base de cotisation
La cotisation permet d'obtenir des points. Le nombre de points obtenu dépend du montant des cotisations. A chaque fois qu'on cotise on ramasse plus de points. On peut les calculer par mois ou par an . (la CNSS les calcule par an).
La formule des points de retraite complémentaire est la suivante
Base de cotisation * 18 % / salaire de référence
Le taux de 18 % et le salaire de référence sont fixés par la loi. Ne cherchez pas à les comprendre ! Actuellement, en 2025, le salaire de reférence est égal à 2,782 D
Exemple 1 : Un salaire brut mensuel de 10000 D. SMIG = 500 . Six fois SMIG = 3000.
Base de cotisation = 10000 -3000 = 7000 D
Nombre de points = 7000* 18 % /2.782 = 453 points
Exemple 2 : A la fin de 2024 un salarié a 15000 points. Au cours de 2025, il a obtenu 5000 points donc il aura 20000 points à la fin de 2025
Remarque 1 : Voici l'historique du salaire de référence de la retraite complémentaire
La formule de la retraite complémentaire est la suivante
Pension de retraite brute annuelle = Nombre de points x valeur du point
La valeur du point est fixée par la loi . En 2025 un point vaut 0,414 D.
Exemple 1 : Une personne a 20000 points .
Pension brute annuelle = 20000*0.414 = 8280 D
Pension brute mensuelle = 8280/12 = 690 D
Remarque 1 : Voici l'historique de la valeur du point de la retraite complémentaire
La valeur de la pension de retraite est caclulée sur la base de la valeur du point au cours de l'année de sortie à la retraite. Si plus tard cette valeur change, alors la retraite complémentaire change aussi.
Si on suppose qu'un salarié reçoit un salaire de 10 000 D par mois pendant 30 ans et le SMIG reste stable aussi à 500 D.
Cotisation mensuelle du salarié : (10000-3000)* 3% = 210
Cotisation mensuelle du patron : (10000-3000)* 6% = 420
En 30 ans le salarié va payer 210*12*30 = 75600 D
En 30 ans le patron va payer 420*12*30 = 151200 D
En totalité les cotisations seront de 226800 D
Le nombre de points obtenu par mois sera 7000*0.18/2.782 = 453
Le nombre de points obtenu après 30 ans sera 453*12*30 = 163000
La retraite brute complémentaire annuelle sera 163000*0.414 = 67490
La retraite mensuelle complémentaire sera 5624 D
Ce montant est presque égal à 80 % du 7000 D (base de cotisation)
Ce salarié recevra alors une pension globale de 8000 D composée de deux élements
-Retraite du régime légal de 80% de 3000 soit 2400
-Retraite du régime complémentaire 5600
Remarque 1 : Le premier problème du régime complémentaire est que la valeur du point est faible et n'est pas actualisée. Ce qui induit une retraite faible et qui reste stable malgré l'inflation.(aucune actualisation depuis 2019 et même les actualisations sont faites avec des taux faibles)
Remarque 2 : Le deuxième problème du régime complémentaire est que le montant de cette retraite est ajoutée à la retraite légale, ce qui fait que ce montant sera soumis à un impôt sur le revenu élevé. Avec la retenue CNSS , le montant des retenues sera presque égal à 30 %. Ce taux peut devenir presque 40 % pour les revenu les plus élevés.
En 2025 une pension brute de 2400 D donne un net de 1997 D soit une retenue moyenne de 16.8 %
En 2025 une pension brute de 8000 D donne un net de 5920 D soit une retenue moyenne de 26 %
Si on fait la comparaison entre ces deux cas, on trouve que le montant de 5600 de la retraite complémentaire a subit une retenue de 2080 - 403 soit 1677. Donc la retenue est de l'ordre de 30%
Remarque 3 : Auparavant, on a calculé le montant total payé par le patron et le salarié (630 par mois : 9% du brut ) mais réellement le montant payé est 9 % plus les 26.75 % du régime légal ce qui donne réellement 35.75 % du brut. Donc mensuellement une cotisation de 2500 D par mois soit 30000 par an au titre de la partie supérieure à 6 fois le SMIG. Donc Au cours de 30 ans , le montant sera de 900 000 D.
Pour le salarié , je pense que c'est une bonne affaire. Elle lui permet de payer 3 % supplémentaire et avoir une majoration de sa retraite.
Pour le patron , je pense que c'est une affaire de motivation de son personnel. C'est une charge supplémentaire.
Pour la CNSS , elle n'est pas perdante puisque les cotisations réelles sont énormes (35.75 %). Mais je pense qu'elle n'encourage pas cet régime.On constate un manque de communication. Si l'Etat voulait encourager ce régime il aurait dû mettre à jour la valeur du point avec un montant au moins égal à l'accroissement du SMIG. Mais légalement le régime des retraites complémentaires au niveau des recettes et dépenses est presque autonome au sein de la CNSS et la valeur du point est liée à l'équilibre entre recettes et dépenses prévisionnelles.
Le SMIG (Salaire Minimum Interprofessionnel Garanti ) dans le secteur non agricole est fixé par l'Etat. Il est mis à jour périodiquement (chaque année , chaque semestre ...).
Il y a deux régimes de travail : 48 heures par semaine et 40 heures par semaine. Pour chaque régime , il y a un SMIG pour les salariés payés par mois et pour les salariés payés par heure. En début de 2025 le SMIG est
Régime 48 h | Régime 40 h | |
---|---|---|
Salaire mensuel | 528,320 | 448,238 |
Salaire par heure | 2,540 | 2,586 |
Pour tous les calculs et plafonds, la CNSS utilise le SMIG par heure, du régime 48 heures, rapporté à une durée annuelle de 2400 heures. Donc SMIG annuel en 2025 = 2,540 x 2400 = 6096 D
SMIG mensuel = 6096/12 = 508 D
Pour calculer la base de cotisation de la retraite complementaire, on retiendra que six fois SMIG = 508*6 = 3048 D
Ici je vais mettre l'historique du SMIG tel que utilisé par la CNSS. Donc c'est le SMIG par heure à raison de 2400 heures par an.